印尼花旗银行高级职员诈骗案

印尼花旗银行高级客户经理玛琳达蒂侵吞客户近00万美元的案件，成为印尼传媒的热门话题，报章也发表不同观点的评论。本文是摘译自《雅加达邮报》，作者认为一名存心欺诈的雇员往往会表现成为一名模范员工，值得信赖。他说，玛琳达蒂的犯罪有三个心理因素造成。本篇摘译文章也刊在印尼《讯报》。
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玛琳达蒂的银行诈骗案
玛琳达蒂（Malinda Dee /见图）侵吞花旗银行客户的170亿盾（195万美元），
使她成为印尼媒体一个新的臭名昭著的名人。相信盗用之事发生大约有三年期间，三名受害者向银行追查，怀疑他们的帐户未经授权被转帐。

在犯罪被揭露之前，玛琳达蒂被认为是一个模范员工，值得信赖。

除了具有吸引力的，她也被认为是一个友好和有礼貌的人，并能够与顾客保持良好的关系。

当局认为诈骗计划本身是“非常简单”，玛琳达蒂滥用富有客户对她的信任，从他们的账户转移巨额资金到她自己的帐户。为了干这件事她利用多家公司作为中介。当局已经确定至少有30个账户被玛琳达蒂利用来进行她的犯罪活动。

知道如何绕道

玛琳达蒂的诈骗手段是她经常伪造客户签名，把钱提出来转进她自己的账户。此外，她与她的客户保持密切的关系，很容易让她取得客户签名的空白表格，或得到空白的支票，随后被用来提取巨额款项，比客户的所要的数目还高。

这是因为客户不必到出纳员哪里排队取款。他们只需要去见玛琳达蒂，要求她为他们的提出资金。就是这样，让玛琳达蒂有机会挪用客户资金。

注册舞弊审核师协会（ACFE）最近所作全球欺诈调查，经鉴定的一些案件的共同点都是经过精心策划。根据研究，玛琳达蒂的案件应该曾出现一些潜在的欺诈痕迹。

首先，玛琳达蒂在他的公司里是属于高层人员，她虽作为一名高级客户关系经理（偶尔也兼任时装模特儿），但她的收入远远不足够支持她过着奢侈的生活方式。

其次，除了一个奢侈的生活方式，有存心欺诈行为的雇员，往往在工作上的表现会被他的上司看成是一位竭诚和模范的雇员。

这样一来，没有人怀疑他或她其实是在计划或正在积极进行欺诈计划。

玛琳达蒂的情况，她的能力受到称赞，与客户保持紧密的关系，这大概是由于她的特殊的沟通技巧。由ACFE的调查发现的另一个特点是“与客户有非常密切的关联。”

由于她的客户对他的偏好，这使到她能留在她的职位更长久的时间。一名舞弊的员工在一个机构里的时间越长，能让他或她对内部控制具有更多的了解和知道如何绕道而过。
一个沉痛的教训

ACFE的研究的其他案件包括：离婚或家庭问题，一个“追求利益”的态度，组织内的压力过大，在日常生活中的不稳定情况，并拒绝休假。所有因素都可能表明，欺诈已经在组织内发生。

在理论上，从犯罪学的角度来看，可能存在三个因素造成玛琳达蒂成为犯罪：压力/动机，机会和合理化（以正当理由以避免感到内疚）。

正在进行的调查表明，给玛琳达蒂不适当的权力来管理客户的资金，不是花旗银行情愿提供发生欺诈活动的机会。虽然这需要进一步调查以确认这一点，她希望过奢华的生活可能是驱使玛琳达蒂进行欺诈的因素。

此外，一如一些媒体所写的（这有待调查证实），

玛琳达蒂可能把客户的资金拿来投资以便取得财务回报，其中一部分可能已被用来填补最初挪用的资金。这意味着她可能已经使用了“借客户的钱”的理由，而不是“偷”作为她的行为辩解。

最后，此案是印尼银行业的一个沉痛的教训，显然的银行需要加强防伪不仅对外部欺诈同时在内部被自己的雇员所欺诈。

其中的一个消除的关键，或至少是在金融机构的内部欺诈行为见到最低，这就是建立强有力的监督机制，至少造成一种印象，任何欺诈行为将被立即发现和予以严惩。

没有建立这种监督机制可能导致失去客户对金融机构的信任，并可能最终迫使他们离开商场。

（作者Hendi Yogi Prabowo是在日惹伊斯兰大学的讲师，专长法务会计专业
。他在澳洲沃隆弓大学（University of Wollongong） 获得法务会计硕士
和博士学位）。